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Gut ausgebildete und einsatzbereite Mitarbeiter:innen zu finden und zu halten stellt viele Unternehmen vor eine besondere Herausforderung. Aus steuerlichen Gesichtspunkten gibt es eine Reihe an steuerfreien Geschenken, Zuwendungen, Benefits und Incentives, mit denen Sie besonders motivieren können. Im folgenden Artikel finden Sie diesbezügliche, grundlegende Informationen. Lesen Sie mehr…

Gewinnbeteiligung

• bis EUR 3.000,- pro Jahr
• Obergrenze in Summe ist Vorjahresgewinn
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Befreit nur von der Lohnsteuer; Sozialversicherung und Lohnnebenkosten fallen an
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=282c652d-2d50-4811-bf99-87de61902c42

Teuerungsprämie (nur 2022 und 2023)

• bis EUR 2.000,- pro Jahr ohne Voraussetzung
• weitere EUR 1.000,-: Gruppenkriterium (siehe unten) oder lohngestaltende Vorschrift
• Gewinnbeteiligung und Teuerungsprämie zusammen bis EUR 3.000,- pro Jahr möglich.
• Vorteil: von allen Abgaben befreit.
• Weitere Infos: https://www.bmf.gv.at/rechtsnews/steuern-rechtsnews/aktuelle-infos-und-erlaesse/Fachinformationen---Ertragsteuern/Fachinformationen---Lohnsteuer/Teuerungspr%C3%A4mie-gem%C3%A4%C3%9F-%C2%A7-124b-Z-408-EStG-1988.html

Gutscheine, Sachgeschenke

• bis EUR 186,- pro Jahr
• kein Bargeld
• Übergabe im Rahmen einer Betriebsveranstaltung (auch virtuell)
• auch für Geburtstagsgeschenke möglich
• auch eine Autobahnvignette und Goldmünzen möglich
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=1eb46c8d-eeb3-4393-88e6-684e040c7400

Feiern, Betriebsausflug

• bis EUR 365,- pro Jahr
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=1eb46c8d-eeb3-4393-88e6-684e040c7400

Jubiläumsgeschenk

• bis EUR 186,- pro Jahr
• kein Bargeld
• gilt für Dienst- und Firmenjubiläen
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=1eb46c8d-eeb3-4393-88e6-684e040c7400

Zusatzversicherung, Pensionsvorsorge

• bis EUR 300,- pro Jahr
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=fb83c269-e5fe-4168-8432-7f74a811d499

Freie oder verbilligte Mahlzeiten

• bis EUR 8,00 pro Arbeitstag für Restaurant- oder Lieferservice-Gutscheine
• bis EUR 2,00 pro Arbeitstag Lebensmittelgutscheine
• unbegrenzt bei Verköstigung am Arbeitsplatz (z.B. Werksküche, Kantine)
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=fb98b154-d82d-426c-9ad1-c6ce67047752

Homeoffice-Pauschale

• bis EUR 300,- pro Jahr (EUR 3,- pro Homeoffice-Tag für max. 100 Tage)
• Homeoffice-Vereinbarung und Aufzeichnung Homeoffice-Tage notwendig
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=aad6242b-edf8-42b5-aecb-3b885c8d1ca9

Zuschuss Kinderbetreuungskosten

• bis EUR 1.000,- pro Jahr und pro Kind bis zum Alter von 10 Jahren
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=129ac4b6-5f9d-4c42-ac76-e1b23ff7195c

Klima-/Öffi-Ticket

• Klima-/Öffi-Ticket muss zumindest am Wohnort oder der Arbeitsstätte gelten
• Ticket kann auch vom Arbeitnehmer bezahlt werden.
• Pendlerpauschale: abzüglich Ticketwert absetzbar (ab 2023)
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=dbb18f78-cc92-457e-baa8-f7d1ca324d7c

Betriebsarzt, Impfungen, Gesundheitsvorsorge

• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=b2acb0b2-da16-4822-86bd-0d31cce1261b

Mitarbeiterrabatte

• bis 20 % steuerfrei, wenn darüber bis EUR 1.000,- pro Jahr steuerfrei
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=569f7aff-600d-4a2b-9668-b4cb774d40e4

E-Auto als Firmenwagen

• Kein Sachbezug (weder für das KFZ noch für unentgeltliches Aufladen)
• Gilt auch für E-Bikes, E-Motorräder, E-Scooter
• Befreiung für Kostenersatz Ladestrom ab 2023 geplant
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=ade61218-282f-4330-b715-fc3306ab6041

Firmenhandy, Computer & Co.

• Kein Sachbezug, auch wenn gelegentliche Privatnutzung erlaubt.
• Dienstliches Interesse notwendig (z.B. Homeoffice oder Außendienst)
• Auch für Weiterbildungen in dienstlichem und privatem Interesse möglich
• Homeoffice-Pauschale kann zusätzlich gewährt werden
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=7cf34132-0f5f-4313-950e-13bfbc15b5aa

Mitarbeiterbeteiligung

• EUR 3.000,- pro Jahr
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• In Frage kommen: Aktien, GmbH-Anteile, echte stille Beteiligung
• Weitere Infos: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=a3e715af-f6bc-4c4a-9389-12bf535fc4e5

ACHTUNG – WICHTIG – „Gruppenkriterium“:

Steuerfrei sind diese Zuwendungen und Geschenke nur dann, wenn sie an alle Mitarbeiter oder an eine bestimmte Gruppe (z.B. alle Mitarbeiter mit dreijähriger Dienstzeit) gewährt werden.

Obige Ausführungen stellen allgemeine Informationen zum Thema des jeweiligen Newsletters dar (Ausführungen ohne Gewähr) und können deshalb ein persönliches Beratungsgespräch keinesfalls ersetzen. Zögern Sie deswegen nicht uns bei Fragen oder Unklarheiten zu kontaktieren! Ihr Team der Steuerberatung Illmer und Partner – Die kompetente Beratung in Landeck.

Stand: 09.12.2022