Informationen zum Steuerrecht

Über die steuerlichen Neuerungen im Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 (BBKG 2025) haben wir bereits per 06.02.2026 berichtet. Aber auch im Bereich der Sozialabgaben gibt es ab 1. Jänner 2026 deutlich strengere Regeln zur Bekämpfung von Sozialbetrug und Scheinunternehmen. Das sind die wichtigsten Änderungen – lesen Sie mehr…

Scheinunternehmen: Abmeldung Sozialversicherung rückwirkend

Mitarbeiter:innen von Scheinfirmen wurden bisher automatisch von der Sozialversicherung abgemeldet, sobald der Feststellungsbescheid, der das Unternehmen offiziell zu einem Scheinunternehmen macht, Rechtskraft erlangt. Da es bis zur Bescheidausstellung oft mehrere Monate dauert, konnten angemeldete Arbeitnehmer Versicherungs-, Sozial- und Transferleistungen in Anspruch nehmen.

Das BBKG 2025 schiebt dem nun einen Riegel vor: Seit 01.01.2026 werden alle Arbeitnehmer rückwirkend ab dem im Bescheid genannten Zeitpunkt – dem offiziell festgestellten Beginn der Scheinunternehmerschaft – abgemeldet.

Gleiches gilt auch für bei der SVS versicherte Geschäftsführer oder Unternehmer: Auch bei diesen Personen erlischt rückwirkend die Pflichtversicherung und es kommt zu Rückforderungen gewährter Sozialleistungen.

Tipp: Prüfen Sie neue Geschäftspartner auf der Liste der Scheinunternehmen vom Bundesministerium für Finanzen: https://service.bmf.gv.at/service/allg/lsu/

Auskunftspflicht betrifft auch Dritte

Die Sozialversicherungsträger können nun auch bei Dritten (z.B. Geschäftspartnern, Banken, sonstigen Beteiligten), Auskünfte und Einsicht in Geschäftsbücher verlangen, wenn der Arbeitgeber selbst nicht ausreichend mitwirkt. Dies soll insbesondere zur Feststellung der Identität von Dienstgebern und Versicherten beitragen. Die Auskunft ist wahrheitsgemäß nach bestem Wissen und Gewissen zu erteilen.

Neue Prüfungsabgabe

Bis 2025 setzte eine Beitragsvorschreibung voraus, dass die betroffene Person eindeutig identifiziert werden konnte, was z.B. bei Scheinfirmen oft nicht möglich war. Diese Gesetzeslücke wurde nun geschlossen, indem Sozialversicherungsbeiträge auch ohne konkrete Zuordnung als neue „Prüfungsabgabe“ geschätzt und vorgeschrieben werden können. Die Prüfungsabgabe dient der Finanzierung der Krankenversicherung.

Vorrang in der Insolvenz

Das BBKG 2025 stärkt den Vorrang der Sozialversicherungsträger im Insolvenzverfahren. Bereits entrichtete Sozialversicherungsbeiträge sowie dafür gewährte Sicherheiten und Pfandrechte werden künftig von insolvenzrechtlichen Anfechtungen ausgenommen, wenn die Anlaufkosten im Insolvenzverfahren gedeckt sind. Reicht das Vermögen dafür nicht aus, können nur Beträge bis EUR 4.000,- für die Insolvenzeröffnung rückgefordert werden.

Erweiterung der Auftraggeberhaftung für Leiharbeiter

Im Baubereich wird die sozialversicherungsrechtliche Auftraggeberhaftung bei Bauleistungen über Arbeitskräfteüberlassung ausgeweitet. Im Fall von Leiharbeit steigen die Haftungsbeträge von 20% auf 32% für die Sozialversicherung bzw. von 5% auf 8% für die lohnabhängigen Steuern, insgesamt somit auf 40 %. Damit soll der Druck auf Generalunternehmer steigen, nur seriöse Subunternehmer einzusetzen, Anmeldungen nach dem ASVG zu prüfen und Zahlungsnachweise laufend einzufordern. Die Möglichkeiten zur Haftungsbefreiung durch Beauftragung „gelisteter“ Unternehmen in der HFU-Liste bleibt bestehen. Ist das Subunternehmen nicht auf der HFU-Liste müssen insgesamt 25% vom Werklohn bzw. 40% bei Arbeitskräfteüberlassung einbehalten und gesondert abgeführt werden.

Quelle bzw. weiterführende Informationen finden Sie unter:

https://www.wko.at/lohnverrechnung/mehr-haftung-fuer-lohnabgaben-bei-bauleistungen-ab-2026

https://www.sozialversicherung.at/cdscontent/?contentid=10007.856108&portal=svportal

https://ris.bka.gv.at/Dokumente/BgblAuth/BGBLA_2025_I_107/BGBLA_2025_I_107.pdf

https://service.bmf.gv.at/service/allg/lsu/

https://www.illmerpartner.at/content/inhalte/aktuelles/informationen_zum_steuerrecht/winter_2025/06_02_2026_betrugsbek%C3%A4mpfungsgesetz_2025_neuerungen_im_%C3%BCberblick/index_ger.html

https://www.illmerpartner.at/content/inhalte/aktuelles/informationen_zum_steuerrecht/winter_2025/23_01_2026_h%C3%B6here_haftung_bei_lohnabgaben_f%C3%BCr_die_auftraggeber_von_bauleistungen_ab_2026/index_ger.html

https://www.sozialversicherung.at/agh-frontend-extern/

Stand: 06.03.2026

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